今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税凉风席席的是什么意思，凉风席席是成语吗如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(f凉风席席的是什么意思，凉风席席是成语吗ù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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