日前，财(cái)政部会计司、国务院国资委(wěi)财管(guǎn)运行局(jú)、证监会(huì)会计部(bù)有关负责(zé)人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选聘办(bàn)法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的流(liú)程、科学(xué)的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会(huì)计师(shī)事务所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审计(jì)报告的(de)质量。当前，国有企(qǐ)伊拉克是不是被灭国了业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)相关工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范等(děng)问题，制约审(shěn)计质量的提高(gāo)。一是(shì)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业(yè)选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分(fēn)标准。二(èr)是(shì)恶(è)性(xìng)竞争现象(xiàng)仍有发(fā)生(shēng)。个别(bié)企业在(zài)招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务所以远低(dī)于项目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源(yuán)投(tóu)入不(bù)足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换政策(cè)有待健全完善。各类国企做法不(bù)一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制(zhì)度，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风险之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四(sì)是审计委员会责任(rèn)有(yǒu)待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健康发(fā)展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘机(jī)制建设。为(wèi)落实上述要(yào)求(qiú)，保护会计师事务所和利益相关(guān)方的合法权益(yì)，规范国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同国务院国资委、证监会(huì)制定(dìng)印发了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文(wén)印发(fā)后，我们即(jí)启动了(le)《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性的调查研(yán)究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨论稿(gǎo)，在(zài)征求(qiú)相关单(dān)位意(yì)见(jiàn)、组织专家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形成(chéng)了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们(men)印发了《财政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征(zhēng)求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规(guī)范(fàn)国(guó)有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所行为，促进注(zhù)册(cè)会计师行(xíng)业的(de)公平(píng)竞争，提升审计(jì)质量(liàng)。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一些具体(tǐ)的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意(yì)见(jiàn)进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复(fù)研(yán)讨、征求相关部门意见的基础上(shàng)，对(duì)征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说(shuō)明，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的(de)选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流(liú)程(chéng)规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平(píng)和审计(jì)费用(yòng)的分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合(hé)伙人(rén)和注册会计(jì)师轮换、信息(xī)披(pī)露等(děng)重点事(shì)项规范。四(sì)是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具(jù)体内容看，主要(yào)对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量(liàng)管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权(quán)重(zhòng)应不高于15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事务(wù)所(suǒ)的报价平(píng)均值作(zuò)为选聘(pìn)基(jī)准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应当包括(kuò)审计费用报(bào)价、事务所资质条件、执业记录(lù)、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工(gōng)作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市(shì)公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接(jiē)方式，如果(guǒ)国有(yǒu)企业当(dāng)前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不(bù)一致、或者没有规定(dìng)的，由履行出(chū)资人职责(zé)的机构(gòu)统(tǒng)筹安排，两年内完(wán)成衔接工作(zuò)。对于审(shěn)计项(xiàng)目合(hé)伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘(pìn)办法》规定了(le)不(bù)同(tóng)情形下(xià)的轮换(huàn)要求和(hé)冷却(què)期制度(dù)。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争。根据《注(zhù)册会计(jì)师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限(xiàn)制(zhì)，各(gè)类会(huì)计师事(shì)务所是平等经营主体，依法(fǎ)执(zhí)业受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设定的各(gè)项标准适用于中国(guó)境内依法成(chéng)立(lì)的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求企业在(zài)选聘(pìn)会计(jì)师事务所过程中，应当保障选聘(pìn)工作(zuò)公(gōng)平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采用公开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘(pìn)信(xìn)息、评(píng)价要素和评分标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公示选聘结(jié)果。明(míng)确(què)要(yào)求企(qǐ)业不得(dé)以不合理的条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别(bié)会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员(yuán)会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委(wěi)员会的职责(zé)包括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)的政策、流程(chéng)及相(xiāng)关内部控制制(zhì)度(dù)，提议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定评(píng)价(jià)要素(sù)和具体评分(fēn)标(biāo)准、监(jiān)督选聘(pìn)过程(chéng)、提(tí)出拟聘(pìn)任会计师事务所和审计(jì)费用建议，监督及评估会计师(shī)事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事(shì)务所履职(zhí)情况报告和审计委员会监(jiān)督(dū)情况报告(gào)等。审计委员(yuán)会应当(dāng)重点关注的(de)事(shì)项(xiàng)包括：企业可能存(cún)在(zài)不合理变更会计(jì)师事务(wù)所的情形、聘任胜(shèng)任能力(lì)不足的会计师事务所、审计(jì)独立(lì)性存疑、审(shěn)计费用变(biàn)动较大、轮换会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)和主要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》是落实国办发30号(hào)文的重要制(zhì)度安排，各(gè)级财伊拉克是不是被灭国了政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督(dū)管理机构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构应当高度重视，进一步增强责任意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效实施。一(yī)是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作(zuò)。各(gè)地可(kě)结合本地区实际情况进一步探(tàn)索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大监督(dū)检查力度，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管(guǎn)，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)要依法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善(shàn)工作(zuò)机(jī)制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工作。

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