今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付外科鼻祖是谁？(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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