今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所中国四大佛山是哪些 四大佛山在哪几个省(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(c中国四大佛山是哪些 四大佛山在哪几个省hāo)过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

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