今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(电动牙刷如何自w到高c，将电动牙刷放在小洞里作文de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

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房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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