今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zh事出有因必有妖下一句怎么回，事出反常必有妖,人若反常必有刀,言不由衷定有鬼ī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款事出有因必有妖下一句怎么回，事出反常必有妖,人若反常必有刀,言不由衷定有鬼是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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