今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)长沙哪个区是中心区，长沙哪个区属于市中心业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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