今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报3千克是多少斤 1千克是一斤吗(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到(dào)此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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