今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了(故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍(shào)到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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