日前，财政部(bù)会计司、国(guó)务(wù)院国资委财管运行局、证监(jiān)会会计部有关负责人就《国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选聘办法》）有(yǒu)关问题(tí)，回答了记(jì)者(zhě)提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业(yè)通过规(guī)范的流程(chéng)、科学的评价(jià)，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量高(gāo)的会(huì)计师事务(wù)所，有利(lì)于保(bǎo)证审(shěn)计(jì)报(bào)告的(de)质(zhì)量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存在制度(dù)不完(wán)善(shàn)、流程(chéng)不规范(fàn)等(děng)问题，制约(yuē)审(shěn)计质量的提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会计师事务所时，未(wèi)明(míng)确(què)具体评(píng)分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个(gè)别企业(yè)在招标过(guò)程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的(de)首(shǒu)要条件，个别会计师(shī)事务(wù)所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审计资源投入不(bù)足，审计(jì)质量(liàng)难以得到有(yǒu)效保证。三(sān)是会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)轮换政策有待(dài)健全完善。各类国(guó)企做(zuò)法(fǎ)不一，执(zhí)行(xíng)尺度不(bù)一(yī)，亟需形(xíng)成统一规范的(de)轮换制度，实(shí)现轮换年(nián)限和(hé)审计成本、审计风险之间的合理(lǐ)平衡(héng)。四是(shì)审计委员(yuán)会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务(wù)院办(bàn)公厅关于进一(yī)步(bù)规(guī)范财务(wù)审计(jì)秩序 促进注册会计师行(xíng)业健(jiàn)康发(fā)展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办发30号文）明确要(yào)求推进以质量为(wèi)导向的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事务(wù)所和利益相关方的合法权(quán)益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进公(gōng)平竞争，推(tuī)动提升审计质(zhì)量(liàng)，财政部会(huì)同国(guó)务院国(guó)资委、证监会制定(dìng)印发(fā)了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作(zuò)，开展了针(zhēn)对性(xìng)的调(diào)查研究，会同国务(wù)院国(guó)资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家专(zhuān)题研讨(tǎo)基础上，形成了征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共(gòng)收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈意见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出(chū)、内(nèi)容(róng)全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助于推(tuī)进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所行为(wèi)，促进(jìn)注册会计(jì)师行业的公平竞争，提升审计(jì)质量。同(tóng)时(shí)，部分(fēn)反馈(kuì)意(yì)见(jiàn)提出(chū)了(le)一些具体的(de)修改(gǎi)建议(yì)。我们对所有反馈意(yì)见进行(xíng)了(le)认(rèn)真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)作了进一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一是总体说明(míng)，主要包括(kuò)制定依据、适(shì)用的企业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价(jià)要素(sù)、质(zhì)量管理水平和审计费用的(de)分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规定。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙(huǒ)人(rén)和注(zhù)册会(huì)计师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事(shì)项规范。四是(shì)监(jiān)督检查。五(wǔ)是附比玉皇大帝还大的是谁，比玉皇大帝还厉害的是谁则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主要对(duì)四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审计(jì)费(fèi)用(yòng)报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师(shī)事务所的报(bào)价平均值作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计费用报价(jià)得分公式。评价要素至少(shǎo)应当(dāng)包括审计费用(yòng)报价(jià)、事(shì)务所(suǒ)资质条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其(qí)他资源配(pèi)备、信息(xī)安(ān)全管(guǎn)理、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二(èr)是完(wán)善轮换规(guī)定，强(qiáng)化独立(lì)性要求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续(xù)聘用(yòng)同一会计师(shī)事(shì)务所的时(shí)间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规定(dìng)延长至不(bù)超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方(fāng)式，如果(guǒ)国有(yǒu)企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不(bù)一致、或者(zhě)没有(yǒu)规定的，由(yóu)履行出(chū)资人职(zhí)责的机构统筹(chóu)安(ān)排，两年内完成衔接工作(zuò)。对于(yú)审计项目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换(huàn)要(yào)求和冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师(shī)法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)承接业(yè)务不(bù)受行政区(qū)域、行业限制，各类会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确(què)，设定的各项(xiàng)标准适用于中国(guó)境内依法成立的所有会计师事务(wù)所，一视(shì)同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事(shì)务所(suǒ)过程中(zhōng)，应(yīng)当(dāng)保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业(yè)采用公开选聘(pìn)方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥潜在(zài)拟应聘会(huì)计师事务(wù)所，不得为个别会计师(shī)事(shì)务所量身定制选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审计委员会责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的(de)政策、流程及相(xiāng)关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标(biāo)准、监(jiān)督选聘过(guò)程(chéng)、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会(huì)计(jì)师事务所和审计费用建议，监督及评(píng)估会计师(shī)事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情况报告和审计委(wěi)员(yuán)会监督情况(kuàng)报告等。审计(jì)委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能存在(zài)不合理变更会(huì)计师事务所的情形、聘任胜任能力(lì)不(bù)足(zú)的会计师事务所、审计(jì)独(dú)立性存(cún)疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计(jì)师事(shì)务所和主要人(rén)员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻(chè)实施工作？

　　答(dá)：比玉皇大帝还大的是谁，比玉皇大帝还厉害的是谁《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》是落实国(guó)办发30号(hào)文的重(zhòng)要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机(jī)构应当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精心组织(zhī)，周密部署，确(què)保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的有效实施(shī)。一是加(jiā)大(dà)宣传和(hé)指导力度(dù)，从企业和会计师事务所两(liǎng)个层面(miàn)做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本地(dì)区实际情(qíng)况进一步(bù)探(tàn)索选聘会计师事务所具体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二(èr)是加大监督(dū)检查力(lì)度，切实做好事中事后监管，对违反规定(dìng)的企(qǐ)业(yè)和(hé)会计师事(shì)务(wù)所要依(yī)法严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)、证券监督(dū)管理(lǐ)机构(gòu)要加强沟通协调(diào)，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实(shí)施(shī)《选聘(pìn)办法》的各项工作。

未经允许不得转载：首页-哆唻咪批发商城(本店域名www.123pf.cn)-淘宝网 比玉皇大帝还大的是谁，比玉皇大帝还厉害的是谁