日前，财政部会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行局(jú)、证监(jiān)会会计部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者(zhě)提(tí)问(wèn)。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科学的(de)评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量(liàng)高的会计师(shī)事务所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量(liàng)。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗问(wèn)题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会(huì)计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准。二(èr)是恶性竞争现象(xiàng)仍(réng)有发(fā)生。个别企(qǐ)业在招标过(guò)程中简(jiǎn)单把低价作(zuò)为选(xuǎn)聘的首要条件(jiàn)，个别会计师(shī)事务所以远低于项目成本为代价(jià)承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量难以得到(dào)有(yǒu)效(xiào)保证。三是会计师(shī)事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不(bù)一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮换(huàn)年限和审(shěn)计成本(běn)、审计风(fēng)险之间的合(hé)理平衡。四是审计委(wěi)员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一(yī)步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行(xíng)业(yè)健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国(guó)办发30号(hào)文）明(míng)确要(yào)求推进以质量为导向的(de)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)机制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护会计师(shī)事务所(suǒ)和利益(yì)相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推动提升(shēng)审计质量(liàng)，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监会(huì)制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我们(men)即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会(huì)同国务(wù)院国资委、证监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在征求(qiú)相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了《财政部(bù)办公(gōng)厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全面、指导性强、可操作性高，有助(zhù)于(yú)推进建立以(yǐ)质量为导(dǎo)向(xiàng)的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促(cù)进注册会计师(shī)行业的(de)公(gōng)平(píng)竞争，提(tí)升审(shěn)计质(zhì)量(liàng)。同时，部分反馈意见提(tí)出了(le)一些具体的修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制(zhì)定依据(jù)、适用的(de)企业范围(wéi)、适用(yòng)的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程(chéng)规范(fàn)，对选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的重点环节、评(píng)价(jià)要素、质量管(guǎn)理水平和审计费(fèi)用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最高限(xiàn)价、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容(róng)看(kàn)，主要(yào)对四方(fāng)面内容进行了规(guī)范：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平的分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会计(jì)师事务所的报价平均(jūn)值(zhí)作为选聘基(jī)准价，并给(gěi)出了审计费用报(bào)价得(dé)分公式。评价要素至少(shǎo)应当(dāng)包括审计费用报价(jià)、事(shì)务所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作(zuò)方案、人力及其(qí)他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是(shì)完(wán)善(shàn)轮换(huàn)规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有(yǒu)企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续(xù)聘(pìn)用同一会(huì)计(jì)师事(shì)务所的(de)时间(jiān)不(bù)超(chāo)过8年，确(què)有需要的，可按规定延长至不超过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规(guī)定了衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在(zài)不一(yī)致(zhì)、或者没(méi)有(yǒu)规定的，由履行出资人职责的机构(gòu)统筹安排，两年内(nèi)完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审计项目合(hé)伙人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不(bù)同(tóng)情形(xíng)下(xià)的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规(guī)定(dìng)，会计师事(shì)务所(suǒ)承接业(yè)务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会计(jì)师事务所是平等经营(yíng)主体(tǐ)，依法执业受法律(lǜ)保护(hù)。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中国境内依法(fǎ)成(chéng)立的所有会(huì)计师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公(gōng)平、公正进行(xíng)。企业(yè)采用公开选聘方式的，应当(dāng)公(gōng)开选聘信息(xī)、评价要(yào)素和(hé)评分标(biāo)准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合(hé)理的(de)条件限制或者排(pái)斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实(shí)审(shěn)计委(wěi)员会(huì)责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审计(jì)委员(yuán)会的职责(zé)包(bāo)括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流(liú)程及相关(guān)内部控制制度，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评(píng)估会计师事务所(suǒ)审(shěn)计工作(zuò)，定期向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报(bào)告和(hé)审(shěn)计委员会监(jiān)督情况报告等。审(shěn)计委(wěi)员会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不(bù)足的会计师事务所、审计独立性存疑(yí)、审(shěn)计费(fèi)用变动较大(dà)、轮换(huàn)会计师事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》是(shì)落实国办(bàn)发(fā)30号(hào)文的(de)重要制度安排(pái)，各(gè)级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的(de)有效实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和(hé)指导(dǎo)力(lì)度，从企业和会计(j季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗ì)师事务(wù)所两(liǎng)个层面做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本地(dì)区实际(jì)情况进一步(bù)探索选聘会计师事务所(suǒ)具(jù)体(tǐ)指引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中事(shì)后监管，对违反规定的企业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)要依法严肃处理。三(sān)是各级(jí)财政(zhèng)部门、国有资(zī)产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理(lǐ)机构要加(jiā)强沟通协调，健(jiàn)全完善工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成(chéng)合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各项工作。

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